Мастер гайд

IP и MAC-адреса компьютеров — лучшие друзья налоговой?

Содержание

У инспекции много способов обнаружить подконтрольность компаний и формальность хозопераций между ними. Один из таких способов — сравнение IP- и MAC-адресов компьютеров.

Что такое IP- и MAC-адреса?

IP-адрес — это уникальный адрес устройства, выходящего в интернет . IP есть у компьютеров , смартфонов, ноутбуков и некоторых других устройств. Этот адрес задаётся не раз и навсегда. Его можно изменить. Стандартный IP-адрес — от комбинация из 4-х цифр от 0 до 255, например 178.8.763.29

IP называется статическим, если при каждом последующем подключении устройства к интернету IP остаётся неизменным.

IP называется динамическим, если при каждом последующем подключении к интернету IP меняется.

Про IP-адреса слышали почти все, как и про угрозу вычислить по нему. MAC-адреса менее известны, но на них инспекция тоже смотрит.

MAC — уникальный идентификатор, который присваивается каждому оконечному оборудованию в сетях Ethernet . Пример: e0:db:55:a9:0c.

При чём тут налоговая?

Согласно ст.93.1 НК инспекции могут запрашивать у лиц и компаний информацию, которая нужна для налогового контроля. Проводя проверки, инспекции этим правом активно пользуются — делают запросы в банки. При чём тут банки?

Когда компания пользуется системой дистанционного банковского обслуживания, «Банк-Клиентом», например, у банка появляется информация об IP или MAC-адресе устройства, с которого сотрудник компании зашёл в «Банк-Клиент».

По запросу из налоговой банк передаёт ей эту информацию в числе прочей.

На что именно смотрит налоговая в IP- и MAC-адресах?

На их совпадение у разных компаний.

Если разные компании соединяются со своими «Банк-Клиентами» через устройства с одинаковыми IP- или MAC-адресами, то инспекция заподозрит, что соединение происходило с одного и того же устройства (компьютера, ноутбука). А значит, соединялся, наверное, один и тот же человек.

Следовательно, контрагенты подконтрольны или вообще существуют только на бумаге. Тут уже рукой подать до:

  • формального документооборота;
  • осведомленности налогоплательщика о налоговых нарушения контрагента;
  • взаимозависимости и подконтрольности;
  • согласованности действий.

Осталось чуть-чуть покопаться и можно доначислять.

Важный момент: если у нескольких контрагентов IP-адреса совпадают друг с другом, но с IP-адресом налогоплательщика не совпадают, то суд всё равно может признать взаимозависимость между налогоплательщиком и контрагентами.

Но, конечно, чтобы признать хозоперации нереальными, нужны и другие доказательства: транзит денег, массовый директор, отсутствие основных средств и т.д.

При этом, если IP-адрес статический, то есть один и тот же при каждом последующем соединении устройства с интернетом, то это будет служить более веским доказательством подконтрольности компаний, чем если IP динамический, который суды вообще могут не признать как доказательство.

Что говорят об IP- и MAC-адресах законы и суды?

В федеральном законодательстве, в частности, налоговом, вообще нет понятий IP- и MAC-адресов. Поэтому судам пришлось самым вырабатывать подходы к оценке совпадения адресов как доказательства налогового нарушения. Полагаем, вы не удивитесь, если мы скажем, что суды в целом склонны поддерживать инспекцию?

Однако судебная практика наработала несколько действенных аргументов в пользу компаний.

Как противостоять обвинениям инспекции в налоговом нарушении при совпадении IP- и MAC-адресов?

Разные компании соединялись со своими «Банк-Клиентами» через устройство с одним и тем же IP? Это ничего не значит, ведь:

  • в помещении работают сотрудники нескольких компаний, а Wi-Fi на всех один, отсюда и IP одинаковый. То же самое с предпринимателем — он арендует у компании рабочее место;
  • контрагент заехал для обсуждения рабочего вопроса в офис компании и тут же произвёл платеж, подключившись к Wi-Fi;
  • банк оборудовал для клиентов рабочее место с компьютером. Сотрудники контрагентов использовали этот компьютер при расчётах. Компьютер один на всех, IP у него один и тот же.

В судебной практике встречаются случаи, когда суды вообще отрицают, что совпадение IP- и MAC-адресов что-то значит, заявляя, что адрес идентифицирует устройство, но не сотрудника компании, который вышел в интернет в этого устройства.

Суды принимают довод инспекции о совпадении адресов, если IP-адрес статический. Если он динамический, то суд может вовсе отвергнуть этот довод налоговой.

Можно ли вообще доверять мнению налоговой об IP- и MAC-адресах?

Как налоговая проверяет совпадение адресов? Очень просто — сравнивает циферки. Совпадают — значит, устройство одно и то же.

Но можно ли признать такой подход обоснованным и заслуживающим доверия? Полагаем, что нет, поскольку IP- и MAC-адреса — область, функционирующая по своим, достаточно сложным, правилам.

Очевидно, что у сотрудников налоговой нет соответствующей квалификации, чтобы учесть все нюансы присвоения и работы адресов. Следовательно, инспекторы могут неверно истолковать информацию, полученную из банка, а значит, сделать ошибочные выводы.

Что из этого следует? Что компания, которую обвиняют в совершении налогового нарушения, опираясь при этом на совпадение адресов, должна быть готова отстаивать свою правоту при помощи соответствующих экспертиз.

Выводы

Инспекция широко использует информацию о совпадении IP- и MAC-адресов компьютеров компаний , чтобы доказывать взаимозависимость между ними.

Судебная практика выработала несколько контраргументов в пользу налогоплательщика , которые можно использовать при защите.

Инспекторы налоговой службы не обладают профессиональными знаниями в области информационных технологий . Этот факт нужно использовать, доказывая необоснованность выводов инспекторов. Возможно, следует обратиться к экспертам.

Обратитесь к нам, в адвокатскую коллегию «Налоговые адвокаты».

— Адвокат адвокатской палаты г. Москвы, Реестровый номер 77/9869; Руководитель адвокатской коллегии "Налоговые адвокаты";

Революция в налоговой реконструкции: ФНС определилась, когда компании смогут получать вычет НДС и уменьшать налог на прибыль

Теперь все участники незаконной оптимизации получат уголовное дело, срок и судимость?

Верховный суд положит конец двойному взысканию налогов?

Инвестиционное страхование жизни: договор, которые налоговая не умеет признавать недействительным

ЗАГСы расскажут о родственниках: отыскать теневых бенефициаров бизнеса стало проще

Брошенные компании — мина замедленного действия лично для вас

Напишите нам письмо

Адвокатская защита руководителейПодготовка к допросуПомощь при налоговых проверкахПомощь при уголовном преследованииПри запросе документов из органов полицииНаши публикацииДополнительные услугиАбонентское обслуживание

Подпишитесь на новости

Присоединяйтесь к нам

Thank you! Your submission has been received!

Oops! Something went wrong while submitting the form

Thank you! Your submission has been received!

Oops! Something went wrong while submitting the form

Помимо основных услуг, вы можете получить готовые решения для бизнеса

Мы разработали комплекты документов, благодаря которым вы можете значительно и законно оптимизировать налоги, защитить компанию от обыска и сохранить личные активы. Документы готовы к внедрению.

Документы для удалённой работы

Перевести сотрудников на дистанционную работу — это правильное решение. Неудобства такой работы легко преодолимы, а выгоды очень существенны.

Защитите информацию, которая обладает коммерческой ценностью от изъятия правоохранительными органами при обыске (выемке).

Используя группу компаний, где одна на ОСН, а другая на УСН, вы получаете ряд выгод (не только экономию налогов) без риска претензий со стороны инспекции.

Подходит всем компаниям и любым специалистам. Особенно удобно в Москве. Зарплата разбивается на оклад и компенсацию.

Любая компания может заключить его вместо трудового и с новыми сотрудниками и с теми, кто уже работает в компании. Платится стипендия.

Привлекать предпринимателей к работе можно. Если правильно оформить документы, то вы экономите без риска претензий налоговой.

Компанией может руководить ИП. Это выгоднее и удобнее, чем руководство «обычного» директора. Если оформить всё правильно, то риска нет.

Защита от обыска в офисе

Памятки для сотрудников и руководителя, что делать при внезапном обыске и как подготовить офис к нему, чтобы максимально защитить информацию.

Работа с самозанятыми

Полный пакет документов для работы с самозанятыми и исчерпывающая инструкция, как работать с ними, не вызывая повышенного внимания инспекции.


Источник: nalog-advocat.ru